風險控制論文方向有哪些 公司內控與風險管理論文
企業(yè)財務風險意識與控制論文，風險管理論文 無論什么方面什么內容 6000字左右 老師不會仔細看？如何加強我國企業(yè)風險控制與風險管理論文？
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企業(yè)財務分析與防范論文
現(xiàn)代企業(yè)財務風險的防范和控制
作者：王保林 文章來源：鄭州經濟管理干部學院
鄭州經濟管理干部學院財務會計系 451191
摘要：隨著市場競爭的日趨激烈，財務風險對企業(yè)生存發(fā)展的影響也愈來愈大，現(xiàn)代企業(yè)必須充分了解財務風險的成因，建立完善風險控制機制，防范和化解企業(yè)發(fā)展中的各種財務風險，確保企業(yè)向著合理、科學、健康的方向發(fā)展。
關鍵詞：財務風險；財務管理；風險防范
財務風險是指由于多種因素的作用，使企業(yè)不能實現(xiàn)預期財務收益，從而產生損失的可能性。財務風險是現(xiàn)代企業(yè)面對市場競爭的必然產物，它的存在會對企業(yè)生產經營產生重大影響。因此，如何客觀地分析和認識財務風險，采取各種措施控制和避免財務風險的發(fā)生，對現(xiàn)代企業(yè)的生存和發(fā)展具有十分重要的意義。
一、現(xiàn)代企業(yè)財務風險的成因分析
1．企業(yè)財務管理宏觀環(huán)境復雜多變
財務管理的宏觀環(huán)境包括經濟環(huán)境、法律環(huán)境、市場環(huán)境、社會文化環(huán)境、資源環(huán)境等因素。這些因素存在于企業(yè)之外，但對企業(yè)財務管理產生重大的影響。宏觀環(huán)境的變化對企業(yè)來說，是難以準確預見和無法改變的，它可能為企業(yè)帶來某種機會，也可能使企業(yè)面臨某種威脅。這就要求企業(yè)財務管理系統(tǒng)必須適應復雜多變的外部環(huán)境，否則就會產生財務風險。但目前我國許多企業(yè)的財務管理系統(tǒng)，由于機構設置不盡合理，管理人員素質不高，財務管理規(guī)章制度不夠健全，管理基礎工作不夠完善等原因，導致企業(yè)財務管理系統(tǒng)缺乏對外部環(huán)境變化的適應能力和應變能力。
2．企業(yè)財務管理人員的風險意識不強
市場經濟條件下，只要有財務活動，就必然存在著財務風險，不管是籌資活動、投資活動，還是資金回收、利益分配等活動，都存在著風險。但在現(xiàn)實工作中，許多企業(yè)的財務管理人員及企業(yè)經營者對財務風險缺乏足夠了解，風險防范意識不強，不能從根本上把握風險的本質，認為只要管好用好資金，就不會產生財務風險。由于風險意識淡薄，我國大部分企業(yè)還未建立財務風險預測、預警、防范和控制系統(tǒng)，致使財務風險時有發(fā)生。
3．財務決策缺乏科學性和預見性
目前，我國企業(yè)的財務決策普遍存在著經驗決策和主觀決策現(xiàn)象，缺乏科學性和預見性，決策失誤經常發(fā)生，從而產生財務風險。例如，在固定資產投資決策中，由于對投資項目的可行性缺乏周密系統(tǒng)的分析和研究，加之經濟信息不全面、不真實以及決策者決策能力低下等原因，導致投資決策失誤發(fā)生，使投資不能獲得預期的收益，給企業(yè)帶來巨大的財務風險。在對外投資中，由于對投資主體、投資項目和合作伙伴缺乏足夠的了解和分析，或投資項目的相關政策、經營環(huán)境以及合作伙伴等情況發(fā)生重大變化，都有可能導致財務風險的產生，給企業(yè)帶來損失。
4．企業(yè)內部管理不善、財務關系混亂
企業(yè)內部管理不善及財務關系混亂也是企業(yè)產生財務風險的重要原因。首先，企業(yè)資金結構不合理，資產負債比率過高，導致企業(yè)財務負擔沉重，償付能力嚴重不足，由此產生財務風險。其次，企業(yè)存貨庫存結構不合理，存貨周轉率不高。目前我國企業(yè)的流動資產中，存貨所占比重相對較大，一方面占用了企業(yè)大量資金，另一方面支付大量的保管費用，導致企業(yè)費用上升，利潤下降。對長期庫存，企業(yè)還要承擔市價下跌所產生的存貨跌價損失及保管不善造成的損失，由此產生財務風險。再次，企業(yè)賒銷比重大，應收賬款缺乏控制，所占比重過高。由于市場競爭激烈，一些企業(yè)為了增加銷量，擴大市場占有率，大量采用賒銷方式銷售產品，應收賬款大量增加。同時，在賒銷過程中，由于對客戶的信用等級了解欠缺，缺乏控制，盲目賒銷，造成應收賬款失控，大量比例的應收賬款長期無法收回，直至成為壞賬，給企業(yè)帶來巨大的財務風險。最后，企業(yè)內部關系混亂。企業(yè)內部各部門之間及企業(yè)與上級企業(yè)之間，在資金管理及使用、利益分配等方面存在權責不明、管理混亂的現(xiàn)象，造成資金使用效率低下，資金流失嚴重，資金的安全性、完整性無法得到保證。
二、現(xiàn)代企業(yè)財務風險的防范和控制
1．完善財務管理系統(tǒng)，以適應不斷變化的財務管理環(huán)境
財務管理的宏觀環(huán)境雖然客觀存在于企業(yè)之外,企業(yè)無法對其施加影響或加以控制,但并不意味著企業(yè)面對環(huán)境變化就無能為力。首先，企業(yè)應對不斷變化的財務管理宏觀環(huán)境認真分析，把握其變化趨勢及規(guī)律，并制定多種應變措施，適時調整財務管理政策，改變財務管理方法，從而提高企業(yè)對財務管理環(huán)境變化的適應能力和應變能力，以此降低和規(guī)避因環(huán)境變化給企業(yè)帶來的財務風險。其次，面對不斷變化的財務管理環(huán)境，財務管理體系應與時俱進，不斷更新、完善。企業(yè)應設置合理、高效的財務管理機構，配備高素質的財務管理人員，健全財務管理規(guī)章制度，強化財務管理的各項基礎工作，使企業(yè)財務管理系統(tǒng)高效運行，以防范因財務管理系統(tǒng)不適應環(huán)境變化而產生的財務風險。
2．強化財務風險防范意識，樹立正確的財務風險觀念
在市場經濟的激烈競爭中，樹立風險意識，勇于承擔并善于分散風險是現(xiàn)代企業(yè)成功的關鍵。因此，現(xiàn)代企業(yè)必須樹立正確的財務風險觀念，遵守風險收益均衡的原則，不能只顧收益而不考慮發(fā)生損失的可能性。企業(yè)各部門、各人員，特別是企業(yè)的決策管理部門和財務管理人員必須增強風險防范意識，將風險防范意識滲透于財務管理工作的各個環(huán)節(jié)。財務管理人員要掌握扎實的財會專業(yè)知識，具備財務信息的收集、整理和分析能力；要具有對財務風險的敏感的、準確的職業(yè)判斷能力，及時、準確地估計和發(fā)現(xiàn)潛在的財務風險,并能對具體環(huán)境下的風險作出判斷和提出解決方案。
3．提高財務決策的科學化水平
財務決策的正確與否直接關系到財務管理工作的成敗，在決策過程中，應充分考慮影響決策的各種因素，采用定量計算及分析方法，并運用科學的決策模型進行決策。如在籌資決策中，企業(yè)應根據(jù)生產經營情況合理預測資金需要量，然后通過對資金成本的計算分析及各種籌資方式的風險分析，選擇正確的籌資方式，確定合理的資金結構，并在此基礎上做出正確的籌資決策，以降低籌資成本，減少財務風險。在投資決策中，企業(yè)要堅持以效益為中心的投資原則，統(tǒng)一使用資金，使資金投向配置更合理，既要避免過分分散又要避免過分集中。同時通過投資回收期、投資報酬率、凈現(xiàn)值及內部報酬率等指標對投資項目進行綜合分析評價，從而避免財務決策失誤所帶來的財務風險。
4．加強企業(yè)內部管理，理順企業(yè)內部財務關系
加強企業(yè)內部管理，調整資金及資產結構，減少和降低不合理的資金占用，提高資金的使用效率和周轉速度。要合理確定債務資金與自有資金、短期資金與長期資金的比例關系，并隨著企業(yè)生產的變化而變化，始終處于一種動態(tài)的管理過程中。要加強應收賬款的風險防范與控制，建立一套科學、系統(tǒng)的應收賬款體系，注重評估客戶的財務狀況和資信狀況，謹慎簽訂合同，定期分析賬齡，緊密跟蹤應收賬款的還款情況，合理制定收款政策，控制風險，減少壞賬損失。對于存貨，在保證生產和銷售順利進行的同時使存貨總成本達到最低水平。在實際工作中，可以調查、總結已有的經驗，運用存貨管理中的最佳訂貨批量模型來確定存貨量，以減少損失。同時，要理順企業(yè)內部財務關系，做到責、權、利相統(tǒng)一，明確各部門在企業(yè)財務管理中的地位、作用及應承擔的職責，并賦予相應的權力，真正做到權責分明，各負其責，使企業(yè)內部各種財務關系清晰明了，減少企業(yè)因管理不善而造成的財務風險。
5．合理利用防范風險的技術方法
現(xiàn)代企業(yè)可以利用多種方法來防范和規(guī)避財務風險，具體包括：(1)分散法。即通過企業(yè)之間聯(lián)營、多種經營及對外投資多元化等方式分散財務風險。對于風險較大的投資項目，企業(yè)可以與其它企業(yè)共同投資，以實現(xiàn)收益共享、風險共擔，避免企業(yè)獨家承擔投資而產生的財務風險。在多種經營方式下，某些產品因滯銷而產生的損失，會被其他產品帶來的收益所抵消，從而可避免單一經營產生的無法實現(xiàn)預期收益的風險。(2)回避法。即企業(yè)在選擇理財方式時，應綜合評價各種方案可能產生的財務風險，在保證財務管理目標的前提下，選擇風險較小的方案，以達到回避財務風險的目的。一般來講，長期投資的風險大于短期投資風險，股權投資風險大于債權投資風險，所以，企業(yè)選擇投資方式時，盡可能采用風險低的債權投資和短期投資。 (3)轉移法。企業(yè)在遵循合法、合理、公平、公正原則的基礎上,可以采取措施轉嫁風險。它包括保險轉移和非保險轉移。保險轉移是指企業(yè)通過購買財務保險將財產損失的風險轉移給保險公司承擔；非保險轉移是將某種特定風險轉移給專門機構或部門。如對企業(yè)閑置的資產，采用出租或立即售出的處理方式，將資產損失的風險轉移給承租方或購買方。(4)降低法。即企業(yè)面對客觀存在的財務風險，努力采取措施降低財務風險的方法。如企業(yè)可在保證資金需要的前提下，適當降低負債資金占全部資金的比重。在生產經營活動中，可以通過提高產品質量、改進產品設計、開發(fā)新產品及開拓新市場等手段，降低因產品滯銷、市場占有率下降而產生的不能實現(xiàn)預期收益的財務風險。另外，也可以按照穩(wěn)健原則建立風險基金，以此降低風險損失對企業(yè)正常生產經營的影響。
6．建立有效的財務風險防范機制
企業(yè)應立足于市場，建立有效的風險防范和規(guī)避機制。首先，要建立完善的風險防范體系，健全財務風險管理機制，要抓好企業(yè)內控制度建設，明確企業(yè)財務風險監(jiān)管職責，落實好分級負責制，建立經營者風險決策的激勵與約束制度，以健全的獎懲體系為前提，鼓勵經營者在公平競爭中進行經營管理活動并享受風險經營的收益，同時，要確保經營者能夠擔負起風險責任，承擔風險損失。其次，企業(yè)要建立實時、全面、動態(tài)的財務預警系統(tǒng)，對企業(yè)在經營管理活動中的潛在風險進行實時監(jiān)控。財務預警系統(tǒng)貫穿于企業(yè)經營活動的全過程，以企業(yè)的財務報表、經營計劃及其他相關的財務資料為依據(jù)，利用財會、金融、企業(yè)管理、市場營銷等理論，采用比例分析、數(shù)學模型等方法，對財務管理實施全過程監(jiān)控，一旦發(fā)現(xiàn)某種異常征兆及時采取應變措施，以避免和減少風險損失。
參考文獻
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[3] 陳文俊. 企業(yè)內部財務風險透視. 湖北大學學報哲學社會科學版.2005年04期
[4] 劉廣生. 加強企業(yè)財務風險防范的對策探討. 財務與會計.2004年01期
風險管理計劃書3000字
隨著全球化的發(fā)展，市場競爭越來越激烈，任何企業(yè)都處在多變的環(huán)境中，隨時面臨著風險，風險管理成為當今企業(yè)管理的熱點問題。建立風險管理體系的重要性和緊迫性逐步突顯出來。企業(yè)的風險管理是企業(yè)經營的重要內容，風險管理對于企業(yè)目標的實現(xiàn)、經營效率的提高、企業(yè)報告的可靠以及有關政策法規(guī)的執(zhí)行都將是十分有益的，對于提升企業(yè)生存能力、增強企業(yè)核心競爭力具有不可替代的作用。因此，有必要對我國企業(yè)風險管理進行研究。本文介紹了風險管理的理論，并對風險管理的內涵及過程進行了闡述，指出建立風險管理體系將有助于提升企業(yè)風險管理水平，從而創(chuàng)造更好的經濟效益。討論分析了我國企業(yè)風險管理發(fā)展的新趨勢，并指出風險管理新趨勢對我國企業(yè)實施風險管理的啟示。本文總結了風險管理的意義及我國的風險管理現(xiàn)狀，并討論了完善我國企業(yè)的風險管理體系
關鍵詞：風險 ,企業(yè)風險管理，啟示
由美國次貸危機引發(fā)的全球金融危機引起了人們對企業(yè)內部風險管理機制是否真正發(fā)揮作用的質疑。
其實在亞洲金融危機后，
世界各國就已經意識到風險管理的重要性，
并紛紛建立了各種風險管理機制，
但風
險管理卻難以真正地融入企業(yè)日常經營管理，
以至于無法充分發(fā)揮作用。從這個角度來看，
此次金融危機對
既有的風險管理模式帶來了前所未有的挑戰(zhàn)。企業(yè)內部控制作為風險管理的重要環(huán)節(jié)，對企業(yè)風險管理的
效率與效果有著重要的現(xiàn)實意義。本文擬就企業(yè)風險管理與內部控制問題進行探討，以期對企業(yè)提高風險
管理水平，
建立完善的內部控制制度提供借鑒。
一、
內部控制與風險管理的意義
從規(guī)范角度看，
內部控制對于規(guī)范組織行為，
加強企業(yè)管理等具有重要意義：
內部控制制度是企業(yè)的組
織制度，
與企業(yè)的產權結構相對應，
通過建立適當?shù)?/p>
“委托——代理”
契約關系，
保證企業(yè)外部投資人的利益
能夠得到企業(yè)內部代理人的有效維護，
它有兩層內容：
（
1
）
內部控制是企業(yè)的管理制度，
它通過檢查和改進有
關的管理政策和程序，
有效控制企業(yè)運行，
不斷提高企業(yè)的經營效率和效益，
實現(xiàn)投資人投入資本的保值增
值。
（
2
）
內部控制是企業(yè)的會計制度，
它通過適當?shù)臉I(yè)務權限設置和授權、
準確的會計記錄、
及時的實物盤點
以及公允的報告程序和方法，
保證企業(yè)經營和財務狀況信息的可靠性，
保障投資人財產安全。風險管理同內
部控制一樣，
也是由
“企業(yè)董事會、
管理層以及其他人員共同實施的”
，
強調了全員參與的觀點；
也都明確是一
個
“過程”
，
不能當作某種靜態(tài)的東西，
如制度文件、
技術模型等，
也不是單獨或額外的活動，
如檢查評估等，
最
好是內置于企業(yè)日常管理過程中，
作為一種常規(guī)運行的機制來建設；
為企業(yè)目標的實現(xiàn)提供合理的保證。
二、
相關理論內涵
（一）
風險管理的內涵
風險是指可能對目標的實現(xiàn)產生影響的事件發(fā)生的不確定性。對企業(yè)來說，風險是某種不利因素產生
并造成實際損失，致使企業(yè)目標無法實現(xiàn)或降低實現(xiàn)目標的效率的可能性。風險管理就是采取一定的措施
對風險進行檢測評價，
使風險降到可以接受的程度，
并將其控制在某一可以接受的水平上。
COSO
（一個由
IIA
和
AICPA
在內的眾多組織組成的專業(yè)聯(lián)盟）對風險管理作了如下定義：
“
全面風險管理是一個過程。這
個過程受董事會、
管理層和其他人員的影響。這個過程從企業(yè)戰(zhàn)略制定一直貫穿到企業(yè)的各項活動中，
用于
識別那些可能影響企業(yè)的潛在事件和管理風險，
使之在企業(yè)的風險偏好之內，
從而合理確保企業(yè)取得既定的
目標”
。國內有的經濟學家認為，
風險管理是企業(yè)通過對潛在意外或損失的識別、
衡量和分析，
并在此基礎上
進行有效的控制，
用最經濟合理的方法處理風險，
以實現(xiàn)最大的安全保障的科學管理方法?？梢岳斫鉃椋?/p>
風
?
33
?
1.
企業(yè)管理者及相關人員風險意識薄弱。
加強企業(yè)環(huán)境控制與風險評估，
是提高企業(yè)風險管理效率與效
果的重中之重。而當前我國企業(yè)缺乏一種可以辨認、
分析與管理風險的機制，
往往出現(xiàn)為了追求高收益而盲
目投資等風險。
2.
現(xiàn)有風險管理機構不足以應對企業(yè)風險。
由于我國企業(yè)風險管理機制設計較晚，
現(xiàn)有的規(guī)章制度也是
近幾年開始施行，而企業(yè)面臨的外部環(huán)境卻變化很快。較快變化的經營環(huán)境可能使得風險管理機制的風險
應對能力削弱，
甚至失效。
3.
風險管理機構組織建設不健全。
2006
年
6
月
6
日由國務院國有資產監(jiān)督管理委員會發(fā)布的
《中央企
業(yè)全面風險管理指引》
第
42
條明確規(guī)定：
“企業(yè)應建立健全風險管理組織體系，
主要包括規(guī)范的公司法人治
理結構，
風險管理職能部門、
內部審計部門和法律事務部門以及其他有關職能部門、
業(yè)務單位的組織領導機
構及其職責。
”
4.
風險管理機構缺乏真正獨立性。
作為企業(yè)內部審計的一部分，
風險管理機構存在獨立性不足的問題。
尤其是中國大多數(shù)企業(yè)風險管理部門設立不完善、
不系統(tǒng)，
審計人員的職責不明確，
企業(yè)風險責任歸屬不清
晰，
都造成了風險管理工作不可能起到真正的監(jiān)督作用。
五、
構建體現(xiàn)全面風險管理的內部控制新機制
1.
構建具有本企業(yè)特色的創(chuàng)新風險管理理念
將全面風險管理作為企業(yè)文化的一部分，是一個全新的概念。這一概念的提出到最終確立為企業(yè)文化
還需要一個過程，
需要全體員工在全面風險管理理念下的共同努力。因此，
要多學習和借鑒其他企業(yè)風險管
理的技術和經驗，
積極探索適合本企業(yè)的內部控制管理新方法，
只有這樣，
全面風險管理的理念才能真正融
入到實際工作中，
創(chuàng)造一種優(yōu)良的風險管理文化，
改善內部環(huán)境，
全面風險管理體系才能得到發(fā)展。
2.
構建切合實際的內部控制評價機制
傳統(tǒng)模式下，
由于缺乏統(tǒng)一的風險管理決策，
各職能部門成為風險管理的權威，
崗位管理職責的長期穩(wěn)
定成為保證權威的第一要義，
嚴重缺乏對各項崗位職責的主動跟蹤評價系統(tǒng)，
往往是出了事故才來補。作為
崗位職責監(jiān)督者的稽核部門也只是
“例行檢查”
。
因此，
企業(yè)應根據(jù)自身的實際情況，
通過確定風險控制環(huán)節(jié)，
落實各部門的崗位管理職責，
并對各部門的控制狀況進行定期檢查、
評價和考核，
強化風險管理責任，
提高全
員風險防范的意識和能力，
從而有效地推進全面風險管理，
實現(xiàn)從風險部門的防范轉向全企業(yè)、
全員防范，
將
內部控制管理由個人行為提升到企業(yè)的整體行為，
使企業(yè)的內控管理水平不斷提高。
3.
構建全新的內部控制組織體系原則
（
1
）
全面風險管理原則，
即：
全員管理原則，
實現(xiàn)對全體員工強化風險意識，
做到
“橫到邊、
縱到底”
，
將風
險意識，
印在腦海里，
落實在行動上；
全過程管理原則，
對企業(yè)的發(fā)展、
業(yè)務操作的全過程實行風險控制；
全方
位風險管理原則，
不但要包括業(yè)務風險，
還要包括投資風險、
信用風險、
合同風險等。
（
2
）
分層管理原則。即
將風險管理的決策、
管理、
操作職能分別賦予不同層次的機構，
形成金字塔型的組織架構。
（
3
）
風險管理關口
前移原則。將風險的日常監(jiān)控職能直接設置到業(yè)務經營部門內，
使風險管理更貼近市場，
有利于及時發(fā)現(xiàn)風
險、
控制風險，
體現(xiàn)風險管理與業(yè)務管理平行作業(yè)的特征。
（
4
）
協(xié)調與效率原則。要保證部門之間權責劃分
明確、
清晰，
便于操作；
保證部門之間的信息溝通方便、
快捷，
準確無誤，
保證企業(yè)經營管理系統(tǒng)的高效運作。
4.
構建符合內部控制要求的業(yè)務管理新制度
傳統(tǒng)分散風險管理模式下，
為了保證各項業(yè)務的順利開展和防范各類風險，
各職能部門制定了大量的所
謂
“全面”
的制度。
但很多制度剛一制定出來，
就失去了實際意義，
成為了墻上貼的制度和書本上寫著的制度，
制度運行的有效性較差。究其原因，
最主要是制度的制定缺乏系統(tǒng)科學的規(guī)劃。因此，
要在符合內部控制要
求的前提下，
全面梳理現(xiàn)有規(guī)章制度，
進一步完善供銷業(yè)務、
財會業(yè)務、
中間業(yè)務等各項業(yè)務的管理制度，
整
合各項業(yè)務操作環(huán)節(jié)，
建立起面向企業(yè)、
覆蓋所有業(yè)務品種和涉及業(yè)務全過程的內控管理體系，
實現(xiàn)業(yè)務發(fā)
展和風險管理的同步。
基層單位要加強對規(guī)章制度執(zhí)行和風險控制情況的自查，
形成定期檢查的長效制度。
內審部門要充分發(fā)揮審計的幫促作用，
促使企業(yè)逐步建立起業(yè)務管理服從規(guī)章制度、
業(yè)務考核服從統(tǒng)一標準
的管理新制度。
公司內控與風險管理論文
1、確立正確的企業(yè)財務風險管理理念
首先,要成立董事會直接領導的風險管理委員會,負責監(jiān)控企業(yè)管理人員的管理運作情況,對企業(yè)重大風險管理事項進行集體決策,制定企業(yè)風險管理制度。另外要成立獨立的風險控制和稽核部門,接受風險管理委員會的領導,結合企業(yè)各業(yè)務和管理環(huán)節(jié)進行獨立的風險控制和內部稽核。2、提高員工的財務風險意識 企業(yè)應通過會計政策和會計策略來解決財務風險問題。財務風險存在于財務管理工作的各個環(huán)節(jié)，任何環(huán)節(jié)的工作失誤都會給企業(yè)帶來財務風險。因此財務管理人員必須將風險防范一時貫穿于財務管理工作的始終?；灸壳柏攧杖藛T風險意識淡薄的現(xiàn)實情況，企業(yè)高層管理人員應定期對財務人員進行風險意識培訓，積極向風險管理較好的企業(yè)學習，努力提高財務人員的風險意識，并能夠貫徹于整個企業(yè)財務活動的始終。
